Fotovoltaika a přenesená daňová povinnost: Co musíte vědět?

Co je přenesená daňová povinnost

V některých případech se u fotovoltaických systémů uplatňuje takzvaná přenesená daňová povinnost. To znamená, že povinnost přiznat a zaplatit DPH se přesouvá z prodávajícího na kupujícího. Tato situace nastává například při dodání a montáži fotovoltaického systému firmou plátcem DPH jinému plátci DPH, pokud je systém instalován na střechu nebo fasádu stavby. Přenesená daňová povinnost se vztahuje i na dodání fotovoltaických panelů bez montáže, pokud je kupující plátcem DPH a panely použije pro svou ekonomickou činnost. Pro běžného spotřebitele, který není plátcem DPH, se nic nemění a DPH standardně odvádí dodavatel. Je důležité si uvědomit, že i když je DPH v těchto případech přenesena na kupujícího, stále se jedná o daň, kterou musí kupující uhradit.

Kdy se na fotovoltaiku vztahuje

Přenesená daňová povinnost u fotovoltaiky se týká situací, kdy je dodavatel zboží nebo služeb plátcem DPH a odběratelem je také plátce DPH. V takovém případě dodavatel neuvádí DPH na faktuře a odběratel si ji sám vypočítá a odvede státu.

Tato povinnost se vztahuje na dodání a montáž fotovoltaických systémů, pokud jsou splněny tyto podmínky:

- Dodavatel i odběratel jsou plátci DPH.

- Dodání a montáž fotovoltaického systému je uskutečněna na území ČR.

- Fotovoltaický systém je určen pro podnikatelské účely odběratele.

Přenesená daňová povinnost se nevztahuje na dodání a montáž fotovoltaických systémů pro fyzické osoby, které nejsou plátci DPH. V takovém případě dodavatel DPH na faktuře uvede a odvede státu.

Daňová povinnost spojená s fotovoltaikou se dále týká i příjmů z prodeje elektřiny z fotovoltaické elektrárny. Pokud je provozovatel fotovoltaické elektrárny plátcem DPH, musí z prodeje elektřiny odvádět DPH.

Je důležité si uvědomit, že daňová povinnost se může lišit v závislosti na konkrétní situaci. Proto je vždy vhodné se poradit s daňovým poradcem.

Výhody a nevýhody pro plátce DPH

Přenesená daňová povinnost u fotovoltaiky s sebou pro plátce DPH nese jak výhody, tak i nevýhody. Mezi hlavní výhody patří zejména eliminace rizika krácení daně ze strany dodavatele. Plátce si totiž daň sám odvede státu a zároveň si ji i sám nárokuje zpět. Tím se minimalizuje riziko, že by dodavatel neodvedl daň a plátce by o ni přišel. Další výhodou je zjednodušení administrativy. Plátce si totiž nemusí nárokovat odpočet daně zvlášť, ale provede to přímo v rámci svého daňového přiznání. Na druhou stranu je zde i nevýhoda v podobě nutnosti disponovat dostatečnou hotovostí na zaplacení daně v okamžiku pořízení fotovoltaické elektrárny. I když si plátce daň následně nárokuje zpět, může to krátkodobě zatížit jeho cash flow.

Jak správně vystavit fakturu

Při fakturaci fotovoltaického systému je nutné zohlednit specifika daná přenesenou daňovou povinností. V případě, že jste plátcem DPH a instalujete fotovoltaiku pro jiného plátce DPH, uplatní se mechanismus přenesení daňové povinnosti. To znamená, že daňovou povinnost z přijaté faktury nehradíte vy jako dodavatel, ale až váš zákazník. Na faktuře proto nevyčíslujete DPH, ale uvedete pouze informaci o tom, že se uplatňuje přenesení daňové povinnosti. Dále je důležité na faktuře jasně specifikovat dodávané zboží a služby, včetně typu a výkonu fotovoltaických panelů, baterie a dalších komponent. Nezapomeňte uvést i montážní práce a další související služby. Správně vystavená faktura je klíčová pro bezproblémové uplatnění nároku na odpočet DPH a zamezení případným komplikacím s finanční správou.

Povinnosti při kontrolním hlášení

Vlastníci fotovoltaických elektráren musí v rámci kontrolního hlášení věnovat pozornost několika důležitým bodům. Přenesená daňová povinnost se uplatňuje při prodeji elektřiny z fotovoltaické elektrárny konečnému spotřebiteli, pokud je tento spotřebitel plátcem DPH. V takovém případě je povinen daň odvést odběratel, nikoliv provozovatel elektrárny. Tuto skutečnost je nutné správně uvést v kontrolním hlášení. Dále je nutné v kontrolním hlášení uvádět i příjmy z prodeje elektřiny z fotovoltaiky, a to i v případě, že je uplatňována přenesená daňová povinnost. Daňová povinnost se vztahuje na příjmy z prodeje elektřiny, ať už se jedná o prodej konečnému spotřebiteli, nebo obchodníkovi s elektřinou. Provozovatelé fotovoltaických elektráren by si měli důkladně prostudovat pravidla pro vyplňování kontrolního hlášení a v případě nejasností se obrátit na odborníka, aby předešli případným sankcím ze strany finanční správy.

Nejčastější chyby a jak se jim vyhnout

Instalace fotovoltaické elektrárny s sebou přináší nejen radost z vlastní energie, ale i daňové povinnosti. Je proto důležité se v nich zorientovat a vyhnout se častým chybám. Mezi nejčastější patří neznalost přenesené daňové povinnosti. Pokud si necháte fotovoltaiku instalovat firmou a nejste plátci DPH, je to právě instalační firma, kdo odvádí daň z přidané hodnoty. Vy jako zákazník platíte pouze cenu včetně DPH, ale daň státu neodvádíte. Další častou chybou je nepodání daňového přiznání. I když je váš příjem z prodeje přebytečné elektřiny do sítě osvobozen od daně z příjmu, musíte o něm informovat finanční úřad. Nezapomeňte také na evidenci příjmů a výdajů, pokud si uplatňujete výdaje paušálem. Pečlivé vedení záznamů vám usnadní komunikaci s finančním úřadem a předejde případným problémům.

Když se bavíme o přenesené daňové povinnosti u fotovoltaiky, je to podobně komplikované jako třeba patria finance poplatky - na první pohled složité, ale má to svůj smysl. Stejně jako když si chcete užít bezstarostnou dovolenou, i tady musíte projít určitou administrativou. No a ty patria finance poplatky, to je vlastně podobný případ - taky to není úplně jednoduchý, ale chrání to systém před problémy. Je to vlastně taková pojistka, co zabraňuje daňovým únikům, podobně jako patria finance poplatky chrání před finančními riziky. Prostě je to takový mechanismus, co sice není úplně jednoduchej na pochopení, ale bez něj by to nefungovalo.

Zdeněk Novotný

Užitečné kontakty a informační zdroje

Pro zodpovězení specifických otázek a řešení individuálních situací v oblasti fotovoltaiky a daňové povinnosti je vhodné obrátit se na odborníky.

Finanční úřad: Když potřebujete poradit s daněmi nebo třeba získat peníze za registraci k platbě daní, jsou tady od toho. Řeší všechno možný - jak se zaregistrovat, kdy musíte odevzdat daňový přiznání, kolik peněz za registraci vlastně zaplatíte, no a vůbec všechny ty daňový věci, co člověk potřebuje vědět. Když vám slíbí peníze za registraci zpátky, tak to taky vyřídí, jsou na to specialisti.

Celní správa ČR: V případě dovozu fotovoltaických panelů ze zemí mimo EU.

Energetický regulační úřad: Pro informace o podmínkách připojení fotovoltaické elektrárny k distribuční síti.

Ministerstvo průmyslu a obchodu: Poskytuje informace o dotačních programech na podporu fotovoltaiky.

Solární asociace: Sdružuje firmy a odborníky v oblasti fotovoltaiky a poskytuje informace o technologiích, legislativě a možnostech financování.

Nezávislí daňoví poradci a konzultanti: Mohou poskytnout individuální poradenství a pomoc s daňovou optimalizací.

Internetové portály a fóra: Poskytují informace o fotovoltaice, daňové problematice a sdílení zkušeností.

Před jakýmkoli rozhodnutím je důležité ověřit si aktuální informace a legislativní podmínky.